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想做股份转让?一文看懂:新加坡印花税

时间: 2019-07-03
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在现代的企业制度下,公司股份基本可以自由转让,这尤其给民营企业、中小企业带来经营和发展上的灵活性和更多成功的机会。想要启动资金做生意,筹集资金做新项目,引入新的投资者,或者想要收购、兼并公司等等情况,都会涉及公司的股份转让。值得注意的是,在操作股份转让时,除了股份转让或买卖双方达成转让价格的一致,在大部分的国家都还需要考虑缴纳多少“印花税stamp duty”。不同国家或地区对印花税的规定不尽相同,作为一个自由贸易、亲近商业的国度,新加坡公司股份转让的印花税税率低,而且相关规定简明扼要,以下几点就可看懂。

 

想做股份转让?一文看懂:新加坡印花税

 

新加坡公司股份转让或买卖,需缴纳一定金额的印花税给新加坡注册局ACRA。其中主要分为两种情况(关注公众号:RY-Consulting):

 

第一种情况:新成立公司

主要是指注册18个月以内,还没有提交过财务报告和年报的公司。

这样的公司需要股份转让或买卖,印花税的计算基准为公司的发行资本issued share capital的价值,乘以千分之二的税率即可。

 

比如,该公司发行资本为1万新币,发行1万股,每股1新币,如果全部1万股转让的印花税为:1万新币X千分之二=20新币

如下图:

想做股份转让?一文看懂:新加坡印花税

 

第二种情况:已成立公司

主要是指注册超过18个月,已经提交过财务报告和年报的公司。

如果是没有开银行账户、也没有实际经营、没有持有任何资产等,不管成立时间,股份的价值不会发生改变,则转股印花税的计算方式和“第一种情况”相同。

 

如果有实际经营,需要根据最新的资产负债表Statement of financial position显示的实际股份价值,来计算印花税。

 

比如,同样是转让1万股,所需缴纳的印花税差别会非常大,如下图:

想做股份转让?一文看懂:新加坡印花税

 

但是,如果根据公司资产情况计算的股份价值,小于发行股份的价值,则根据“两者取其高”的原则,印花税会以“第一种情况”的计算来征收。

 

股份转让或买卖时发生的印花税,可以由出让方或受让方任意一方支付,主要根据转让时谈妥的协议来确定。

 

同时,在办理新加坡公司股份转让或买卖手续时,还需要注意以下的问题:

 

1. 印花税的缴纳时限:

如果签订股份转让协议的地点在新加坡境内,在签订协议日期后的14天内,必须缴纳印花税;

如果转让协议在新加坡境外签订,则在签订协议日期后的30天内,必须缴纳印花税;

 

2. 逾期缴纳,有罚款:

如果股份转让或买卖之后,不在规定时限内缴纳印花税,会产生逾期罚款,罚款金额可能高达所需缴纳印花税的四倍

如果逾期3个月以内,会被处罚所需缴纳印花税同样金额的罚款,罚款最少不低于10新币;

如果逾期超过3个月,会被处罚所需缴纳印花税金额四倍的罚款,罚款最少不低于25新币;

 

3. 缴纳之后,会有印花税缴纳证书Certification

成功缴纳印花税后,新加坡税务局IRAS会出具一份印花税缴纳证明,其中包含这些内容:

证书编号、印花税缴纳编号、缴纳税项描述、缴纳印花税金额、转让方和受让方的信息。

 

想做股份转让?一文看懂:新加坡印花税

 

尽管印花税只是新加坡税收的很小一个部分,但是它的代表的意义却并不简单。 税收Tax,能够帮助新加坡发展壮大,让当地拥有更好的商业环境和更充满活力的经济。在2017/18财年,新加坡的财政预算的55.5%都用于社会发展部门,这也是预算使用占比最高的部分,为了把新加坡打造为更多人为之自豪的家园,新加坡的努力不容小觑。

 

 

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