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1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

时间: 2018-12-21
来源: 原创:瑞源财税
作者:
浏览: 208

2018年8月31日通过的个税法修订决定(简称“新个税法”),即将在一个星期多之后的2019年1月1日开始生效。 你真的知道要缴多少个人所得税吗?

瑞源咨询,给你带来全面、易懂的讲解:


1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?


第一, 你是否需要在中国缴个税?

第二,你的哪些收入需要缴个税?怎么计算缴多少?

第三,有哪些个税减免和减除优惠?

 

热点问题1:注意了!新个税有反避税条款

热点问题2:换了国籍,也要在中国缴个税

热点问题3:中国也有弃籍税,或退出税(Exit Tax)

热点问题4:持两国护照,被视为自动放弃中国国籍,海关指纹/面部识别



第一, 你是否需要在中国缴个税?

提问:一个年度里,你是否在中国居住满183天?

新个税法规定:

第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

    在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

 

1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

居民个人身份的判定与CRS:

中国公民通过简单买本他国护照来规避CRS申报的时代将彻底结束。

新个税法对于居民个人身份的判定使用了与国际接轨的183天作为区分标准,这是为海外金融机构所熟悉的。

当中国的新税法昭告天下,海外金融机构自然不会接受一位中国公民提供的“岛国护照+岛国税务居民证明+30天的离境记录”,继续将该公民的CRS信息报去岛国,除非该中国公民可以提供该年183天的离境记录。

因此,对于通过使用他国护照避免CRS申报的高净值个人,应尽早认识到这一即将发生的变化,及时应对。

——普华永道中国

 

 

第二,你的哪些收入需要缴个税?怎么计算缴多少?

提问:您的个人收入,属于哪些性质?适用哪些不同的税率?

 

新个税法,将个人所得分为9项:

1到4项个人所得称为“综合所得”,按照3%至45%的七档累进税率,征收个人所得税;

5-9项个人所得,根据下图不同的税率和计算方式,征收个人所得税:


1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

 

 第三,有哪些个税减免和减除优惠?

提问:你是居民个人还是非居民个人?专项扣除你享受了没?

 

1. 居民个人的综合所得:

一年减除6万元、减除个人支付的三险一金金额、减除符合条件的六项专项扣除:


1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

 

2. 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额;


3.经营等所得,可以减除以下部分,再计算个税:

l  经营所得:每年,减除成本、费用以及损失后的余额;

l  财产租赁所得:每次,收入不超过4000元的,减除费用800元;4000以上的,减除20%的费用后余额;

l  财产转让所得:以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额;

l  劳务报酬所得、特许权使用费:收入减除20%的费用后的余额;

l  稿酬所得:收入减除20%的费用后,再按70%征个税。

 

4. 其他特殊的个税减免

残疾、孤老人员、烈属、自然灾害遭受重大损失、公益捐赠、国务院规定的其他免税所得等特殊的个税减免,根据政府具体规定进行减免。

 


热点问题1:注意了!新个税有反避税条款:

新个税法,除了改革的个税体系,还增加了“反避税”条款。

这主要是针对近十多年,个人运用各种手段逃避个人所得税的现象,比如个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

 

1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?


 热点问题2:换了国籍,也要在中国缴个税

根据新个税法的第一条,对个人税务身份进行了重新界定,以该纳税年度在中国居住的时间长度为主要依据,判断为居民个人或非居民个人。是否一年内住满183天,通过出入境记录、实际居住地址等信息,可以做出判断。

以下两类人需要密切关注,尽早做出合规与税务筹划准备:

1. 对于过去是中国国籍,已经更换为外国国籍,但是仍然长期居住在中国境内生活、或从事经营活动的个人;

2. 在中国长期工作和生活的外籍人士。

 

热点问题3:中国也有弃籍税,也称退出税(Exit Tax)

弃籍税,也称退出税(Exit Tax),是美国针对富人的一个税种,从2010年7月31日期开始实施,对放弃国籍的普通收人人士影响不大。但对于具有高净值产、放弃国籍钱过去5年个税到达一定金额、却没有足够交税证明的人士,就需要另外缴纳退出税(Exit Tax)。


1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?

 

新个税法,第十条规定:因移居境外注销中国户籍,纳税人应当依法办理纳税申报;

第十三条规定:纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

税收征管法细致,第七十四条规定:

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的具体办法,由国家税务总局会同公安部制定。

因此,如果在没有欠税的情况下移民出境,这个所谓的“弃籍税”其实并没有对你产生任何影响;反之,则需要在退籍之前缴清所有应纳税款。

 

 

热点问题4:持两国护照,被视为自动放弃中国国籍,海关指纹/面部识别

《中华人民共和国国籍法》第九条规定:

定居外国的中国公民,自愿加入或取得外国国籍的,即自动丧失中国国籍。

 

1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?


按照法律规定,一入外籍则中国国籍自动丧失。但因为实际上,如果不主动去注销护照和户籍,中国户籍记录并不会自动更新国际变更。有不少人利用这样的信息滞后,得到了所谓的双重国籍。

可能是为了在国内方便探亲、购买资产、享受社保,或者通过投资移民购买小国家护照隐瞒自己的税务身份等等原因,悄悄的持有两本护照(拥有两国公民身份Citizenship)。但是,这实际上已经违反中国法律。

从2017年开始,通过指纹识别、面部识别等科技手段,中国海关已经开始联合多个国家的海关,开始严查非法持有两本护照的中国人,已有部分人士被查出。一旦被查出,在没注销中国户籍之前,不允许出入境。中国政府已警告:对双重国籍采取零容忍态度。

 

附件:

12月19日,国家税务总局发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》,新个税法的实施已经万事俱备。

 

新个税法下,个人所得税扣缴申报表:

1月1日新个税法生效,你真的知道要缴多少个人所得税吗?





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整理:瑞源咨询RY Consulting

文字、图片来源:中国人大网、国家税务总局、普华永道中国、百度、搜狐等)


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