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别只看范冰冰有没有阴阳合同了,来关心一下你自己的个税吧!

时间: 2018-06-08
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5月28日,崔永元在微博上发布了几张合同的照片,并且配文:“你不用表演,你是真烂。”有网友发现合同中有范冰冰的名字,疑似是在针对范冰冰。

5月29日,崔永元再一次发文,称某演员片场演了4天共签下大小两个合同,明面上的合同酬劳一千万,暗地会再收五千万,直指行业天价片酬的现象。

联系之前的文章,大家猜测该演员就是范冰冰,该剧组可能是正在拍摄中的《手机2》。

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国家税务总局责成江苏等地税机关调查核实有关影视从业人员“阴阳合同”中的涉税问题,就在同一天,江苏省地方税务局也在官网进行了公开回应。

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关于艺人的收入问题和关于国内的个税问题,一时成为了大家议论的焦点。

瑞源咨询RY Consulting来带您更清楚的了解关于国内的个人所得税相关规定,并且分享香港和新加坡个税相关资讯,供您了解:

 

我国1994年开始实施《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,2011年7月19日由国务院发布“关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定”,自2011年9月1日起施行。

近几年来,随着全球反恐、反洗黑钱,打击偷税漏税行动的大势所趋,国内对于企业与个人税务加强了监管力度。国家税务总局和各地方的税务部门纷纷展开行动,一场政府加强税收管理服务的大潮将影响每一家国内企业和你我每一个人。


关于中国个人所得税

一. 中国个人所得税,哪些人有纳税义务?

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

1. 居住满一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的,不扣减日数。

   临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

2. 从中国境内取得的所得,是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得,是指来源于中国境外的所得。

也就是说,一旦符合了成为中国纳税居民的条件,无论是在国内获得的所得、还是从国外获得的,都需要在中国缴纳个人所得税。


二. 哪些所得属于需要缴纳个人所得税的范围?

1. 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2. 个体工商户的生产、经营所得,个体工商户从事各个行业的经营所得;个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

4. 劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

5. 稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

6. 特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

7. 利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

8. 财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

9. 财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

10. 偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

大家可以对照以上,基本上涵盖了所有获得收入的来源,而且不管个人所得的形式是现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益,都属于需要缴纳个人所得税的范围

 

三. 关于个税起征点

个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2011年4月20日,十一届全国人大常委会第二十次会议召开,个人所得税免征额拟调至3500元。

此前我国个人所得税起征点曾两次调整,第一次是2006年,免征额从800元提高到1600元。第二次是2008年,由1600元调为2000元。

 

今年,全国工商联将向全国政协提出《关于进一步推进税制改革的提案》,建议个税起征点从目前的3500元提升至7000元,并提高个人自行纳税申报起征点,由目前12万元再提升至24万元。降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~45%降至3%~30%以下。

如果这个提案获得通过,那么个税起征点将被提到一倍,至7000元,这将会是让我们普罗大众唤醒鼓舞的大事情!

 

四. 你关心的个税税率,算一算你需要缴纳多少个税

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1. 工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

例如:如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元)。

 

2. “纳税义务人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。”

 

3. “财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。”

 

需要特别注意的是:

很多人会反映,个税法这么早就发布了,但是感觉上有一些人申报个税的时候,也没按照这个标准来申报,比如申报的金额比实际的所得低一些,可以少缴纳一些个税。但是,必须引起重视的是,国家已经加强了个税征缴的管理,各个地方税务部门也采取了行动,比如广东省税务局,在2017年低发布《广东省地方税务局自然人税收管理办法》自2018年1月1日起施行,有效期5年。而随着金税三期的强大功能,各个政府部门,比如税局、社保局、工商等会逐步实现联网,所以,存在侥幸心理可能会导致个人的涉水风险。

关于您的个人或者企业税务,如果您有任何疑问或需要,欢迎随时联络瑞源咨询专业顾问,免费咨询!

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五. 关于香港个税        

1. 薪俸税指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税。纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人。

2. 征税范围包括工资薪金、假期补薪、佣金、奖金、酬金、额外津贴、雇主免费提供住所的“租值”(相当于住房租金) ,以及任何人因运用在公司任职、受雇而有权获得该公司的股份,并因运用或转让该权利而获取的收益。

3. 薪俸税额是按你在该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算;或以入息净额以标准税率计算,两者取较低的税款额征收。

应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额入息净额 = 入息总额 - 扣除总额课税年度是指:每年的4月1日至翌年的3月31日。

每年度的暂缴薪俸税是根据上年度的入息减去扣减项目(和免税额)来评定。

4. 香港的个税有许多项目的免税额度

基本免税额度:13.2万港币(从2016年开始执行)

根据纳税人的基本情况和家庭情况,还有很多不同的免税额度,金额不等,比如:已婚、有子女、供养兄弟姐妹、供养父母/祖父母、单亲、伤残,免税额度从几万港币到二十多万港币不等。

同时,还可以扣除一些开支,比如个人进修的费用、居所贷款利息等等。

 

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六. 关于新加坡个税

新加坡个税成为Income Tax实行累进税率制,扣除个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0-22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

1. 居住在新加坡的公民SC、永久居民PR(除了临时离境),一个纳税年度里在新加坡居住/工作大于等于183天的外国人(除了公司的董事),属于新加坡的纳税居民。

2. 属于这些来源的收入,是个人所得税的纳税范畴:

  被雇佣劳动所得;贸易、商业、职业或专业技能所得;不动产或投资所得;其他来源所得(比如年金、特许权使用费、奖金或遗产或信托收入等)

和香港一样,也是按照年度收入计算,但是计算时间是自然年度(1月1日至12月31日)

3. 新加坡的基础免税额度为2万新币(约等于10万人民币)

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 4. 同时,新加坡个税也有多大十多项的免税项目,比如纳税人年龄在55岁以下或者以上、已婚、残障、有子女、供养父母、养老保险等等,每项可以免除几千到上万元新币不等的个人所得税。

(文字、图片来源:国家税务总局、广东省税务局、江苏省地方税务局、法律快车网、香港税务局、新加坡税务局、新浪微博、凤凰网财经)

 

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