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您最关心的企业报税问题,答案都在这里!

时间: 2018-06-07
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        任何一个国家,其税收都有多种的作用和意义,并不是有些人以为的政府从民众处收钱,作为自己收入。税收具有调节国民经济和维护国计民生有重要的意义和作用。曾有人诟病中国的税收制度,认为中国的税种繁多、制度复杂,给企业和机构运营带来相当的麻烦。但是,中国地大物博、幅员辽阔,南北地区和东西地区都各有不同的特点和优势,本身就给统一的税务制度制定带来不小的困难。

 

       作为企业或机构的负责人或者会计人员,需要了解主要的报税方面的资讯,避免出现税务方面的意外和问题,帮助自己的企业合法的存续和经营。

关于中国企业的报税问题,时常有客户咨询我们,比如:

我公司每个月要报哪些税?什么时间申报?延期申报了会怎么样?等等。

 

        瑞源咨询RY Consulting拥有国内外财税方面的专业顾问,随时为您解答疑问、排忧解难!

        以下与您分享中国企业报税的详细资讯:

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第一,企业每个月申报税种务必齐全

企业成立到税务报到时,税务局会根据您企业经营范围给您核定税种和税目。一旦在系统核定完成,您的企业就应该在规定的申报期间按时、齐全的申报,错过申报期和漏申报都会被罚款。

 

第二,如果您的企业没有按时申报,可能产生以下后果:

1. 企业被罚款,产生延迟申报的滞纳金

如果您没有按时申报,税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚。

与此同时,在有应纳税额的情况下,还将按照每日万分之五征收滞纳金。

2. 无法正常清卡

在允许申报的期内,您通过税局相关服务网站,就可以在网上进行申报、清卡等业务,不用亲自前往税局。但是,一旦逾期,虽然可以在网上办理处罚后逾期补报,要清卡,您就必须携带资料亲自前往税局服务厅,相当耗费时间精力。

3. 会成为走逃户

如果您未按规定期限抄报税,税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为“走逃(失联)企业”。  

4. 影响纳税信用等级

如果您未按规定期限纳税申报,在纳税人信用等级评定时将按次扣分,直接对您的纳税信用等级产生影响。 

如果被评为D级,会影响企业经营和管理,比如影响发票领取,无法享受增值税的部分优惠政策等。

 

第三,您的企业要报哪些税?

中国现行的税种共18个种(201651日起,全面推行“营改增”;201811日起施行环保税),分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税

 

不同税种的征收单位不同:

税种征收单位
增值税、消费税、车辆购置税国税
个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、资源税、耕地占用税、契税、烟叶税、地税
企业所得税国地税共管
关税、船舶吨税海关
环保税暂时没有明确规定

 

注:关于环保税,根据《中华人民共和国环境保护税法》第十四条:环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。

由于法律中没有明确是具体由国税还是由地税来负责征收,据分析预测,环保税应像资源税一样归地方税务部门负责征收。


 

其中,企业基本会涉及到的税种是:

1. 国税的增值税;

2. 国地税共管的企业所得税(以前营改增企业的企业所得税在地税);

3. 地税的印花税、个人所得税、城建税、车船税。

 

会比较常设及到的是消费税、房产税、土地使用税

 注意:在这基础上还是要看税务机关给你核定的有哪些税,在申报界面上出现有哪些税种。

 除了税种之外,还有政府性基金和其他收费。

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第四,政府性基金

 如教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人保障金这些有地税征收的不是税,而是政府性基金。

 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准,向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。包括各种基金、资金、附加和专项费用。如:铁路、港口建设基金、城市基础设施配套费、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、残疾人就业保障金等。

另外,其他收费,比如工会经费(税务机关代征)和文化事业费(国税征收)

 

 第五,需要注意的是:

1. 需要向税务机关提交报备的资料,必须按时提交。

 所有需要报送的资料都要做到按时、齐全且企业也要做好留存备查的准备。如财务报表、享受税收优惠的备案等

 

2. 当税费种类认定信息发生变化时,必须到税局进行相关变更

您的企业在经营业务上发生了变化, 比如开辟了新的业务,或者暂停了一些正在开展的业务,新业务增加项目,终止业务的取消都请及时去变更,以免出现漏申报和无处申报的情况出现

 

您需要特别注意:不能乱申报,将自己企业的税务混到其他税目申报,这样会造成错误申报,同样会被处罚,甚至申报出现错误还会产生滞纳金。


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